易玲易德

Customer Hot Line 17759032110

> >
利润表的报表项目为什么有时候不等于科目余额表的发生额?

联系我们

Contact us

ATTEN: 17759032110

phone: 17759032110

QQ: 491547461

ADD: 福州市融信双杭城mini墅(洋中路299号)

利润表的报表项目为什么有时候不等于科目余额表的发生额?

利润表的报表项目为什么有时候不等于科目余额表的发生额?

利润表的报表项目是根据各个公式对应科目计算显示最终的净发生额,其中涉及需要抵销的发生额是不显示的,而科目余额表的发生额显示的是科目的全部发生额,所以两者的逻辑是不一样的,以下例子可以说明两者存在差异,凭证1和凭证2中的主营业务成本是需要抵消的,所以主营业务成本的净发生额是100-10=90,而主营业务成本在借方发生额和贷方发生额是视乎凭证的记账规则合计显示的,结转损益后,此时,科目余额表显示的主营业务成本的本期发生额是100,而利润表的营业成本的本期金额是90,这个是正确的。

凭证1,借:主营业务成本 100 贷:库存商品 100

凭证2,借:库存商品 10 贷:主营业务成本 10

期末结转损益,将损益类科目的余额结转到“本年利润”中,结转后,损益科目余额为零

凭证3,借:本年利润 90 贷:主营业务成本 90